云南薪稅保企業管理有限公司今天就專門出一期社保調基問題的解答專場。問題全部自整理HR實時提問，涵蓋了HR最頭痛的33個調基實操難點。

Q1：公司2020年年終獎財務已經做了12月份的賬目里，但實際發放的時間是2021年的1月份，需要計入2020年的社保基數嗎？
A：不用計入。當在2022年核定基數的時，再把2021年1月發的年終獎計算到里邊，來計算2021年的平均工資，同時還要注意合理性。

Q2：請問員工的差旅補貼，核算基數是否計入工資總額？
A：差旅補貼是否計入的主要依據為，是否隨本人工資一起支付的。隨工資發放的部分，應當計入基數，通過發票進行報銷的部分，不需要計入。

Q3：工資結構中包含工齡津貼、伙食津貼、保密津貼、高溫津貼、其他補貼項等，那么在計算上年平均工資時核定基數時，都要包含進去嗎？
A：如果這些津貼或補貼是隨著員工的工資一同支付的，同時也繳納個稅的，則應當算作社保基數的。需要注意的是，其中的高溫津貼，如果不計入也是有一定的合理性，因為高溫津貼與工作環境相關，并且國家有明確規定高溫津貼的標準。

Q4：新員工在2020年7月中旬入職，7月發了半個月的工資，那計算20年月平均工資是7-12月工資總額除以5.5嗎？
A：首先，需要注意的是核算月份是不能拆開，在核定平均工資時，如果將7月納入核定，可按照員工的約定工資核算，最后除以6；如果不把7月納入核定，則直接從8月計算，最后除以5，兩者數據對比，如果一致即可，不一致建議按照高的申報.

Q5：有員工去年底已從我司離職，今天該員工新入職的單位讓他提供去年在我司的收入、說用于核定基數，可以拒絕嗎？
A：基數申報應以新入職單位的工資收入為準，原單位工資收入可以不提供，新入職以首月工資作為繳費基數。

Q6：關于北京市基本工資2320是什么時候調整的？以及想知道關于“解釋工資總額的那個文件”是第幾號文件？
A：北京最低工資調整為2320元，從2021年8月1日開始執行。工資總額文件為國家統計局1990年1號《關于工資總額組成的規定》第四條 工資總額由下列六個部分組成： (一)計時工資; (二)計件工資; (三)獎金; (四)津貼和補貼; (五)加班加點工資; (六)特殊情況下支付的工資。

Q7：社保人數大于公積金人數怎么辦？
A：首先，在線上合并申報時，公積金人數小于社保人數不影響申報數據的傳送，數據傳送到公積金中心也不會強制開立公積金賬戶，可以自愿選擇是否在這次申報中開立公積金賬戶。其次，可以選擇社保和公積金全部采用線下申報的形式，或社保選擇線下申報，公積金選擇通過公積金平臺完成申報。

Q8：如果社保人數小于公積金人數的話，就無法用合并申報了嗎？還是按以前的方式分別申報？
A：合并申報后公積金無法收到數據。可以按照以前的方式，社保通過線上申報（現在的合并申報方式)或線下申報，公積金通過線上或線下申報。

Q9：7月份申報社保基數是先做增減員，還是先申報基數呢？
A：建議先增減員，再申報調基，7月新增人員無需再進行調基申報，以增員時申報的工資基數為準。

Q10：公積金比例可以隨便改嗎？現在是最低5%。
A：公積金比例是在公司新開戶的時候，在5%-12%之間調整，也可以每年調整基數的時候同時調整一次比例。需要注意的是，同一個家公司只能調整一個比例，每年可調整一次。補充：調整比例可以不用經過員工同意，但如果調到5%以下的，就必須要經過職工代表大會同意后才可以。

Q11：只有社保和公積金，沒有個稅，申報有影響嗎？
A：沒有個稅可能是因為收入低于免征額，這種情況沒影響，如果是沒有申報個稅的，目前也不影響社保和公積金申報，個稅、社保和公積金系統目前還沒有聯網。

Q12：社保基數和應發工資不一致所將面臨的最嚴重的風險是什么？會不會被納入黑名單、影響信用處罰？
A：社保基數來源于平均工資，也就是說應當以員工本人上年的平均工資作為社保基數。如果兩者不一致，導致企業所面臨的風險嚴重程度，還是要根據企業的具體情況分析。將來一旦被稽核，企業配合補繳的，企業只面臨補繳金額和滯納金的風險；但如果企業不配合，除補繳金額和滯納金外，還會面臨處罰，甚至被納入到信用黑名單的風險。所以，企業可能面對的主要風險就是補繳社保費和滯納金。

Q13：如果員工社保在本單位繳納，公積金在另外單位繳納會有影響嗎？
A：嚴格來講，員工的社保和公積金應當由用人單位來繳納。問題中描述的情況會出現不匹配的問題，并且這種方式對用人單位是有用工風險的，建議匹配一致。

Q14：社保沒有追溯期？那豈不是這個企業只要存在，任何時候都可以提起維權？
A：可以這樣認為，社保有社會屬性，是勞動者的基本保障，仲裁和法院并未設置期限，而勞動監察條例中規定的2年，也不適用社保追溯期限。但是，深圳地區有明確的規定追溯期為2年，根據《深圳經濟特區社會養老保險規定》第四十條 ，職工認為用人單位未按照規定為其繳納養老保險費的，應當在知道或者應當知道權利被侵害之日起兩年內向市社保機構投訴、舉報。投訴、舉報超過兩年的，市社保機構不予受理。

Q15: 一直按最低基數繳納的企業，今年該怎么調基啊？
A：基數來源于工資，最低基數和最高基數只是上下限，基數申報時并不會與工資個稅數據關聯比對，以你申報的基數為準，但是合規申報是大趨勢，提前規劃，逐步實現合規。

Q16：去年9月中旬入職，9月工資是半月工資，那核定基數是應該是算9-12月工資還是10-12月工資？
A：通知中并沒有規定到這么詳細，所以要考慮合理性，建議剔除入職首月工資，將10-12月工資加權平均。

Q17：社保公積金分開申報的話，可以網上直接操作嗎？
A：您好，通過五險一金申報基數后，數據會自動傳送給公積金部門，但是，你在公積金系統單獨申報的，以單獨申報的數據為準。

Q18：同事簽合同是 4850元，20年10月份開始上班，20年收入3個月是試用期，計算她的平均工資是3880，那今年我申報基數怎么定呢？是3880還是4850？
A：以實際產生的工資為準，按照她的情況，基數為試用期工資3880元。

Q19：如果銷售人員底薪低（例5000元/月），但是會有高提成，平時社保基數按底薪申報，申報工資總額的時候會不會被稽核？
A：首先，申報的工資組成中，包含獎金、提成等，可以理解為體現在工資表中的都應納入基數的核定范圍。如果按照底薪申報，一定是不合規的，但是目前并不會采取主動稽核的方式，如果有員工舉報的，一定會被稽核，該補差的補差，該補繳的補繳。

Q20：公司社保公積金基數不一樣，是不是可以先在社保平臺五合一申報后，再單獨在公積金系統中申報一下？
A：基數原則上應該一致的。單獨調整社保和公積金基數的三個方法：方法一：通過系統合并申報一個基數，后續再通過公積金平臺撤回跨年清冊后，單獨調整公積金基數。（只能調整一次） 方法二：單獨再公積金系統申報基數的，以單獨申報工資為準。方法三：社保采取線下申報，公積金可按需采取線上或線下申報。

Q21：請問某員工去年待崗了3個月，今年基數還是按去年全年的平均數申報吧？
A：如果將待崗3個月的工資納入平均工資，會拉低本人的基數，我建議可以剔除待崗期間的工資，將其他月份的工資收入加權平均計算。

Q22：我的工資和傭金不在一個公司支付，核定基數的時候需要一起在一起核定嗎？
A：應以建立勞動關系的公司，取得的工資收入為準，在其他公司取得的收入為兼職勞務收入，無需并入一起核定計算。但是，在年終匯算清繳時，屬于綜合所得收入的，應進行綜合計征匯算清繳。

Q23：今年北京調基，和往年比，有政策上的強化要求么？對于未全額繳納的，今年必須合規么？
A：首先，通知中一直要求應如實申報，政策明確應按時并足額申報繳費工資，其次，未全額繳納的企業，應提前做好規劃，積極的合規心態，提早籌劃，分層分步逐步走向合規。

Q24：2020年如果工資達不到最低工資標準的話，按照什么基數申報？
A：按照通知規定應如實申報繳費工資，申報的工資低于公布的下限基數標準的，以下限基數作為繳費基數。（注：未達到最低工資的原因要注意）

Q25：同事2020年11月20日入職。發了5517元，12月應發工資是2萬，那這怎么申報？
A：調基通知中并沒有規定這么詳細，應考慮合理性，建議按照2萬元申報，首月取得的并不是全額工資，如果加權計算后，會拉低本人基數。

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